Строка 050 декларации по усн

Строка 050 декларации по усн

Предприниматели отчитываются в инспекции по месту жительства. Если бизнесмен зарегистрирован одновременно в нескольких налоговых (например, по месту нахождения недвижимости, транспортных средств, в качестве плательщика ЕНВД), декларация по УСН представляется только в инспекцию, выдавшую свидетельство о регистрации в качестве ИП, то есть по месту жительства.

Заполнить бланк можно от руки (синей или черной ручкой) или на компьютере. При распечатке отчета расположение и размеры полей меняться не должны, но при этом допускается отсутствие обрамления ячеек.

Исправлять ошибки корректирующим средством нельзя. Неточность можно зачеркнуть, а рядом вписать правильный показатель.

Для каждого показателя на бланке предназначено поле, состоящее из определенного количества ячеек. Поля заполняются слева направо, начиная с первой (левой) ячейки. В каждую клетку вносится один символ (цифра, буква). Стоимостные показатели пишутся в полных рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

При отсутствии каких-либо показателей в поле ставится прочерк – прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине показателя. Если, к примеру, из отведенных восьми ячеек заполнены только первые три, оставшиеся пять прочеркиваются. При машинописном заполнении прочерки разрешается не ставить, ячейки остаются пустыми.

Объект "доходы"

Для предпринимателей, уплачивающих налог с доходов, важны сумма доходов, величина обязательных страховых взносов, перечисленных за себя и своих работников, и выданные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности. Исходя из этого и заполняется декларация.

В разд. 2, прежде всего, указывается ставка налога – 6 процентов. Величина доходов вписывается в строку 210, а также дублируется по строке 240. Показатель берется из графы 4 книги доходов и расходов по строке "Итого за год". Доходы определяются кассовым методом. В выручку включаются суммы, фактически поступившие в кассу или на расчетный счет бизнесмена. Аванс, полученный в декабре в счет предстоящих январских поставок, отражается в доходах на момент поступления денег, то есть при расчете налога учитывается в декабре. Не включаются в выручку суммы, предусмотренные ст. 251 Налогового кодекса.

Далее определяется величина налога: показатель по строке 240 умножается на ставку налога, указанную по строке 201, и делится на 100. Величина вписывается в строку 260.

Полученный "упрощенный" налог уменьшается на перечисленные страховые взносы, а также выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности. При этом налог не может быть уменьшен более чем в два раза (ст. 346.21 НК РФ).

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Внимание: брать следует фактически уплаченные взносы, начисляемые на зарплату сотрудников. Если взносы начислены, но не уплачены, они не учитываются. Если до подачи декларации взносы не уплачены, отразить их в отчете нельзя. Вопросы могут возникнуть в отношении декабря. Крайний срок для уплаты взносов с декабрьской зарплаты – 17 января 2011 г. (15 января – суббота, срок переносится на ближайший рабочий день). Если вы представите декларацию до 17-го числа, не уплатив при этом взносы, тогда неуплаченные суммы в декларацию не попадают. После их перечисления можно подать уточненную декларацию с учетом декабрьских взносов, конечно, если 50-процентное ограничение позволит включить их в декларацию. А если перечисленные взносы и выданные пособия на момент подачи отчета уже превышают ограничение, то срок доплаты взносов для суммы "упрощенного" налога роли не сыграет.

Взносы, уплачиваемые по добровольному страхованию, а также платежи на финансирование накопительной части трудовой пенсии "упрощенный" налог не уменьшают.

Общая сумма взносов и пособий указывается в строке 280. Но величина должна быть равна не более чем 50 процентам исчисленного налога (показатель по строке 260).

Пример.

Налог можно уменьшить на 25 тыс. руб. (50 тыс. руб. x 50%), оставшуюся сумму "упрощенного" вычета – 18 тыс. руб. (40 тыс. + 3 тыс. – 25 тыс.) – учесть не удастся. По коду строки 280 декларации указывается 25 тыс. руб., то есть максимально возможный вычет.

В строках 220, 230, 250, 270 коммерсант ставит прочерк, а при машинописном оформлении декларации – оставляет пустыми.

В разд. 1 бизнесмен в строке 001 ставит код своего объекта налогообложения: "1" (доходы). Ниже вписывает код ОКАТО. По строке 020 указывается КБК.

Далее следуют три строки (030, 040, 050) в которых указываются авансовые платежи, перечисленные за прошедший год. Соответственно за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчет этих сумм в декларации не отражается.

Следующая строка (060) предназначена для указания суммы налога, подлежащей уплате по итогам года, с учетом уплаченных авансов за 9 месяцев. Величина рассчитывается на основе данных разд. 2. Необходимо из налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), вычесть сумму взносов и пособий, на которые уменьшается налог (стр. 280 разд. 2), а также авансы, уплаченные за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строка 070 не заполняется.

Читайте также:  125 Лошадиных сил сколько налог

Если по итогам года возникла переплата по налогу, то строка 060 не заполняется, а переплата отражается в строке 070. Показатель определяется так: из суммы авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 50 разд. 1), вычитаются исчисленный за год налог (стр. 260 разд. 2), а также сумма взносов и выданных пособий (стр. 280 разд. 2).

Строки 080 и 090 коммерсанты, уплачивающие налог с доходов, в любом случае не заполняют.

Объект "доходы минус расходы"

Заполнение декларации коммерсантами, уплачивающими налог с разницы доходов и расходов, несколько отличается. В разд. 2 они не заполняют только строку 280, так как уменьшить налог на уплаченные взносы не вправе (взносы учитываются в составе расходов). Во всех остальных строках разд. 2 показатели будут.

По строке 201 указывается ставка налога – 15 процентов либо ставка, установленная законом субъекта в пределах от 5 до 15 процентов. На бланке два поля, разделенных точкой. В первом указывается целая часть десятичной дроби, во втором – дробная. Если ставка представляет собой целое число, во втором поле ставится прочерк.

В строке 210 указываются доходы, в строку 220 попадут расходы, произведенные за прошедший год. Величина берется из графы 5 разд. I книги учета доходов и расходов. Перечень расходов, которые можно учесть, является закрытым и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Страховые взносы включаются в затраты, но так как на "упрощенке" действует кассовый метод (расходы учитываются по дате их совершения), то взносы за декабрь 2010 г., фактически перечисленные в бюджет в январе 2011 г., учесть в затратах 2010 г. не удастся. Они войдут в состав затрат 2011 г.

Коммерсантам разрешается в затраты включить убытки прошлых лет, которые указываются в строке 230. Показатель берется из графы 3 строки 130 разд. III книги учета доходов и расходов. Даже если убыток получен по итогам нескольких периодов, в декларации указывается единая сумма без разбивки по годам. Эта разбивка приводится в разд. III книги учета. Причем в декларации указывается убыток, на который уменьшается доход, то есть вписать в отчет сумму больше, чем разница доходов и расходов (стр. 210 – стр. 220), нельзя. Оставшийся убыток переносится на следующий год. Заметим, что включить в расчет убыток – это право коммерсанта, а не обязанность, так что строка может остаться пустой.

В строке 260 рассчитывается сумма налога исходя из ставки, указанной по строке 201, и налоговой базы (строка 240). Строка 250 останется пустой.

По строке 270 рассчитывается минимальный налог: величина по строке 210 (доходы) умножается на 1 и делится на 100. Если показатель по строке 260 меньше величины по строке 270, то значение из строки 270 дублируется по коду строки 090 разд. 1 декларации.

Если в 2010 г. получен убыток, то строки 240 и 260 не заполняются. Величина убытка показывается по строке 250. Показатель определяется как разность расходов (строка 220) и доходов (строка 210). Убыток означает, что коммерсант по итогам года уплачивает минимальный налог, который определяется в строке 270.

Первая часть разд. 1 заполняется так же, как и при объекте "доходы". Сначала указывается код объекта налогообложения (стр. 001), далее вписывается код ОКАТО (стр. 010), КБК (стр. 020), суммы авансов, уплаченных в 2010 г. (стр. 030, 040, 050).

Строка 060 (налог к уплате) заполняется, если по итогам года не было убытка и коммерсант не должен уплачивать минимальный налог (стр. 260 разд. 2 >= стр. 270 разд. 2). Величина определяется как разность единого налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), и авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строки 070, 080, 090 не заполняются.

Если по итогам года возникла переплата, она показывается в строке 070.

Возможно два варианта.

    Авансы, перечисленные в 2010 г., превышают налог, рассчитанный по итогам года (стр. 050 разд. 1 > стр. 260 разд. 2), при этом бизнесмен не должен уплачивать минимальный налог (стр. 270 разд. 2 стр. 210 (расходы
    больше доходов). Указывается
    разность расходов и доходов
    (стр. 220 – стр. 210)

Сумма
исчисленного
налога

Сумма налога, исчисленная по итогам года:
стр. 240 x стр. 201 / 100.
Если по итогам года получен убыток (в декларации
заполнена стр. 250), в строке ставится прочерк

Сумма
исчисленного
минимального
налога

Стр. 210 x 1 / 100.
Строка заполняется в любом
случае

Сумма
уплаченных
страховых
взносов.
а также
выплаченных
работникам.
пособий.

Сумма взносов по
пенсионному страхованию,
обязательному социальному
страхованию на случай
временной нетрудоспособности
и в связи с материнством,
обязательному медицинскому
страхованию, обязательному
социальному страхованию от
несчастных случаев на
производстве и
профессиональных
заболеваний, а также
выплаченных пособий
по временной
нетрудоспособности.
Должно выполняться условие:
стр. 280 = стр. 050;
– стр. 260 >= стр. 270

Читайте также:  Какие документы нужны для поступления в росгвардию

Сумма налога
к уменьшению
за налоговый
период

Стр. 050 – стр. 260 –
стр. 280.
Строка заполняется, если:
стр. 260 – стр. 280 –
стр. 050 стр. 260),
при этом ИП не должен
уплачивать минимальный
налог (стр. 260 > стр. 270),
тогда показатель
определяется так: стр. 050 –
стр. 260

182 1 05 01050 01 1000 110

Сумма
минимального
налога.

Величина берется из строки
270

Порядок составления уточненной декларации по УСН

  1. Уточненную декларацию нужно составлять по форме, действовавшей в том году, ошибки за который исправляются (п. 5 ст. 81 НК РФ).

На титульном листе «уточненки» следует указать в специальном поле порядковый номер изменяющего расчета. Например, если вы в первый раз подаете уточненный расчет за 2012 год, поставьте на титульном листе 001.

Отражать в уточненной декларации нужно корректные данные, а не разницу между правильными и неправильными суммами. Действовать нужно так, будто декларация оформляется заново.

К уточненному отчету рекомендуется приложить сопроводительное письмо, в котором объясняется причина корректировки и ее содержание. Хороший вариант – приложить бухгалтерскую справку, на основании которой сделаны исправительные записи в учете.

Если корректируется период ранее 2009 года, например 2008 год, нужно учитывать, что до 1 января 2009 года «упрощенцы», помимо годовой отчетности по УСН, сдавали промежуточные декларации. То есть за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Поэтому при необходимости следует внести исправления и в такие отчеты.

  • Прежде чем подавать уточненную декларацию, обязательно перечислите в бюджет недоимку и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).
  • Как заполнить декларацию по УСН

    До 31 марта 2016 г. все юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения ( УСН) , должны заполнить декларацию по УСН по новой форме и подать в налоговую инспекцию по месту регистрации, а предприниматели — не позднее 30 апреля 2016 года.

    Даже если Вы не вели деятельность в 2015 году, у Вас не было движения денежных средств по расчетному счету, не было доходов и расходов необходимо сдать нулевую отчетность по УСН.

    Новая форма декларации по УСН содержит отдельные разделы для УСН с объектом «Доходы» и для УСН «Доходы минус расходы». При заполнении нулевой декларации по УСН необходимо заполнить только титульный лист, а на остальных листах проставить прочерки .

    Заполнение декларации УСН доходы. Заполняются разделы 1.1 и 2.1

    1 для ООО или ИП , производивших в отчетном году выплаты физлицам,
    2 — за ИП без работников

    Необходимо указать полученные доходы нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года

    Необходимо указать полученные доходы нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года

    стр. 130 = стр. 110 × 6%;
    стр. 131 = стр. 111 × 6%;
    стр. 132 = стр. 112 × 6%;
    стр. 133 = стр. 113 × 6%

    Необходимо указать вычеты нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года Данные вычеты не должны превышать следующих значений:
    стр. 140 = стр. 130 : 2;
    стр. 141 = стр. 131 : 2;
    стр. 142 = стр. 132 : 2;
    стр. 143 = стр. 133 : 2.
    Если у ИП по строке 102 признак 2, то строки 140—143 могут быть равными строкам 130—133 соответственно .

    стр. 010, 030, 060, 090

    Необходимо указать коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). Если в течении менялся адрес организации ( предпринимателя), то заполняются строки 030, 060 и 090 если не менялось, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки прочерки.

    стр. 020 = стр. 130 разд. 2.1 – стр. 140 разд. 2.1

    стр. 040 или 050 .

    стр. 040 = стр. 131 разд. 2.1 – стр. 141 разд. 2.1 – стр. 020.
    Если получается положительное значение, то его указываем по строке 040. В строке 050 ставятся прочерки.
    Если получается отрицательное значение, то его указываем по строке 050. В строке 040 ставятся прочерки.

    стр. 070 или 080

    В строку 070 запишите значение, рассчитанное по формуле:
    стр. 070 = стр. 132 разд. 2.1 – стр. 142 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050.
    Если получается положительное значение, то его указываем по строке 070. В строке 080 ставятся прочерки.
    Если получается отрицательное значение, то его указываем по строке 080. В строке 070 ставятся прочерки.

    стр. 100 или 110

    стр. 100 = стр. 133 разд. 2.1 – стр. 143 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080.
    Если получается положительное значение, то его указываем по строке 100. В строке 110 ставятся прочерки.
    Если получается отрицательное значение, то его указываем по строке 110. В строке 100 ставятся прочерки.

    Необходимо указать полученные доходы нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года

    стр. 130 = стр. 110 × 6%;
    стр. 131 = стр. 111 × 6%;
    стр. 132 = стр. 112 × 6%;
    стр. 133 = стр. 113 × 6%

    Необходимо указать вычеты нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года Данные вычеты не должны превышать следующих значений:
    стр. 140 = стр. 130 : 2;
    стр. 141 = стр. 131 : 2;
    стр. 142 = стр. 132 : 2;
    стр. 143 = стр. 133 : 2.
    Если у ИП по строке 102 признак 2, то строки 140—143 могут быть равными строкам 130—133 соответственно .

    Заполнение декларации УСН доходы минус расходы . Заполняются разделы 1.2 и 2.2

    Строка Как заполнить

    Необходимо указать полученные доходы нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года

    Необходимо указать полученные расходы нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года

    В строке 230 указывается сумма убытка прошлых лет, на которую будут уменьшены доходы отчетного года . Заполняется при условии , что доходы за отчетный год превышают расходы за отчетный год

    стр. 240—242
    стр. 250—252

    стр. 240 = стр. 210 – стр. 220;
    стр. 241 = стр. 211 – стр. 221;
    стр. 242 = стр. 212 – стр. 222.
    Если получается положительное значение, то его указываем по строкам 240—242. В строках 250—252 ставятся прочерки.
    Если получается отрицательное значение, то его указываем по строкам 250—252. В строках 240—242 ставятся прочерки.

    стр. 243 = стр. 213 – стр. 223 – стр. 230.
    Если получается положительное значение, то в строке 253 ставятся прочерки
    Если получается ноль, то по строке 243 ставится 0.
    Если получается отрицательное значение, то в строке 243 ставятся прочерки и заполняется строка 253:
    стр. 253 = стр. 223 – стр. 213.

    Указывается ставка налога.

    стр. 270 = стр. 240 × стр. 260 : 100;
    стр. 271 = стр. 241 × стр. 261 : 100;
    стр. 272 = стр. 242 × стр. 262 : 100;
    стр. 273 = стр. 243 × стр. 263 : 100
    Если по строкам 240—243 стоят прочерки, то и в строках 270—273 также необходимо поставить прочерки прочерки

    стр. 280 = стр. 213 × 1%.
    Данная строка заполняется во всех случаях ( в том числе, если по итогам года Вам не нужно уплачивать минимальный налог)

    стр. 010, 030, 060, 090

    Необходимо указать коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). Если в течении менялся адрес организации ( предпринимателя), то заполняются строки 030, 060 и 090 если не менялось, то в строках 030, 060, 090 ставятся прочерки прочерки.

    стр. 020
    стр. 040 или 050

    стр.020= стр. 270 раздела 2.2
    стр. 040 = стр. 271 разд. 2.2 – стр.020 раздела 1.2
    Если получается положительное значение, то его указываем по строке 040. В строке 050 ставятся прочерки.
    Если получается отрицательное значение, то его указываем по строке 050. В строке 040 ставятся прочерки.

    стр. 070 или 080

    стр. 070 = стр. 272 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050.
    Если получается положительное значение, то его указываем по строке 070. В строке 080 ставятся прочерки.
    Если получается отрицательное значение, то его указываем по строке 080. В строке 070 ставятся прочерки.

    стр. 100 или 110

    стр. 100 = стр. 273 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080.
    Если получается положительное значение, то его указываем по строке 100. В строках 110 и 120 ставятся прочерки.
    Если получается отрицательное значение, то его указываем по строке 110. В строке 100 ставятся прочерки.

    стр. 120 = стр. 280 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080.
    Данная строка заполняется, если стр.280 раздела 2.2. больше стр.273 разделы 2.2.

    Вопрос от читательницы Клерк.Ру Зинаиды (г. Новосибирск)

    Как указывать в декларации по УСН авансовые платежи по 1,2,3 кварталам: фактически уплаченные или начисленные. (Бывают расхождения в связи с окончательным расчетом по году).

    Суммы авансовых платежей (строки 030 – 050) указываются в том размере, в котором они были начислены, а не уплачены в бюджет. При этом, в строке 040 за полугодие, указывается сумма фактически начисленного авансового платежа за полугодие (нарастающим итогом), даже если эта сумма меньше суммы начисленного авансового платежа за 1 квартал.

    Получить персональную консультацию Олеси Малафеевой в режиме онлайн очень просто – нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

    Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

    Строка Как заполнить
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock detector