Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

В строке 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма всех авансовых платежей, подлежавших уплате в периоде, за который подается декларация.

Порядок заполнения этой строки зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи.

Организация уплачивает ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи

Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации)
I квартал Вписывается показатель строки 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года
Полугодие Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал текущего года
9 месяцев Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие текущего года
Год Вписывается сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев этого года

Пример. Заполнение строки 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев I квартала, составила 500 000 руб. (строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года).

Сумма авансового платежа, начисленного за I квартал, составила 1 800 000 руб. (строка 180 Листа 02 декларации за I квартал), а сумма, подлежащая доплате по декларации за I квартал, – 300 000 руб. (1 800 000 руб. – 500 000 руб. x 3).

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в каждом из месяцев II квартала, равна 600 000 руб. (1 800 000 руб. / 3). Эта сумма отражена в строке 290 Листа 02 декларации за I квартал.

Таким образом, в течение полугодия организация должна была уплатить авансовые платежи в сумме 3 600 000 руб. (500 000 руб. x 3 + 300 000 руб. + 600 000 руб. x 3). Эта сумма:

Читайте также:  Можно ли сократить работника находящегося на больничном

– равна сумме строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал, т.е. 3 600 000 руб. (1 800 000 руб. + 1 800 000 руб.);

– указывается в строке 210 Листа 02 декларации за полугодие.

Организация уплачивает только квартальные авансовые платежи

Отчетный (налоговый) период, за который заполняется декларация Как заполняется строка 210 Листа 02 (п. 5.8 Порядка заполнения декларации)
I квартал Ставится прочерк
Полугодие Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за I квартал текущего года
9 месяцев Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за полугодие текущего года
Год Вписывается показатель строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев этого года

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли

Заполнение практически любой налоговой отчетности вызывает вопросы у бухгалтеров, и декларация по налогу на прибыль не стала исключением. Так, в частности, затруднения возникают с заполнением строки 210 Листа 02.

Строка 210 декларации

В данной строке отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный/налоговый период.

Заполнение строки 210 Листа 02 зависит от того, как организация платит авансовые платежи по прибыли в бюджет (п. 5.8 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).

Строка 210: организация уплачивает только ежеквартальные авансы

В этом случае строка 210 Листа 02 декларации (утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ ) заполняется следующим образом:

Период, за который представляется декларация Значение строки 210
строка 210 в декларации за I квартал В строке 210 нужно поставить прочерк
строка 210 в декларации за полугодие Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года
строка 210 в декларации за 9 месяцев Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года
строка 210 в декларации за год Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года
Читайте также:  Входит ли больничный в горячий стаж

Строка 210: организация уплачивает ежемесячные авансы с поквартальной доплатой

Здесь ситуация с заполнением строки 210 Листа 02 обстоит немного сложнее:

Период, за который представляется декларация Значение строки 210
строка 210 в декларации за I квартал Перенесите данные строки 320 декларации за 9 месяцев прошлого года
строка 210 в декларации за полугодие Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года
строка 210 в декларации за 9 месяцев Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года
строка 210 в декларации за год Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года

Строка 210: организация уплачивает авансы исходя из фактической прибыли

Порядок заполнения строки 210 Листа 02 такими организациями аналогичен порядку заполнения организациями, уплачивающими только квартальные авансы:

Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector