Указание центробанка 3073 у

Указание центробанка 3073 у

Банк России вводит новые правила расчетов наличными. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — указание № 3073-У) зарегистрировано в Минюсте России 23 апреля 2014 г. за № 32079. И хотя лимит для ­таких расчетов остался прежним — 100 000 руб., правила его применения детализированы и приведены в соответствие с требованием валютного законодательства и правоприменительной практикой. Согласно п. 7 указания № 3073-У оно вступает в силу по истечении ­десяти дней после дня официального опубликования в «Вестнике Банка России» 1 . Поэтому у участников наличных расчетов есть не так много времени на изучение новых правил.

Первое впечатление: указание № 3073-У в большей степени соответствует представлению о нормативном правовом акте как о документе, готовом к непосредственному применению, чем действующее сейчас указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридичес­кого лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее — указание № 1843-У). И не только потому, что новый документ объемнее: в нем более четко определено, на какие субъекты и на какие операции он распространяется, а какие субъекты и операции не попадают в сферу его регулирования.

Так, новое указание не распространяется на расчеты между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на банковские операции, на платежи, осуществляемые в соответствии с таможенным и налоговым законодательством.

Кроме того, вводится понятие «участники наличных расчетов», к которым относятся предприниматели и юридичес­кие лица, осуществляющие такие расчеты.

Изменилась и формулировка абсолютного размера ограничения, установленного для расчетов наличными.

Лимит расчетов — с учетом правоприменительной практики

Итак, с момента вступления в силу указания № 3073-У наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем данный лимит, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Соблюдать установленный лимит необходимо и при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен указанием Банка России от 15.07.2013 № 3026-У «О специальном счете в Банке России».

Специально оговорены в указании № 3073-У случаи применения названного лимита — наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов, а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами:

  • по операциям с ценными бумагами;
  • договорам аренды недвижимого имущества;
  • выдаче (возврату) займов (процентов по займам);
  • деятельности по организации и проведению азартных игр.

Важно: в названных случаях расчеты осуществляются исключительно за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 4 указания № 3073-У).

Напомним, действующее пока указание № 1843-У в свое время вызвало немало вопросов, так что Банк России вынужден был издавать специальные разъяснения о порядке его применения и порядке применения предельного размера наличных расчетов (письмо от 04.12.2007 № ­190-Т, официальное разъяснение от 28.09.2009 № 34-ОР).

В упомянутом письме, в частности, Банк России разъяснил, что нормы п. 1 указания № 1843-У о лимите в 100 000 руб. распространяются на все юридические лица, в том числе на те, в сферу деятельности которых входит размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд. Стоит отметить, что существенная часть судебных споров, касающихся указания № 1843-У, связана с применением лимита наличных расчетов именно в сфере государственных и муниципальных закупок.

В названном письме также детализирован порядок применения лимита наличных расчетов при выдаче сотрудникам организаций зарплаты и иных выплат, а также в случае выдачи наличных под отчет. Так, Банк России отметил, что ограничение установлено в отношении расчетов наличными деньгами, совершаемых между юридичес­кими лицами, а также между юрлицами и индивидуальными предпринимателями и между самими индивидуальными предпринимателями. Оно не распространяется на расчеты наличными деньгами указанных хозяйствующих субъектов со своими сотрудниками, связанные с выплатой зарплаты и иными выплатами (в том числе социального характера).

Не применяется лимит наличных расчетов и при расходовании сотрудниками организации полученных под отчет наличных денег в связи со служебными командировками, а также оказанием сотрудникам услуг, оплаченных ими от своего имени. В то же время данный лимит, по мнению Банка России, действует в случае, когда полученные под отчет наличные сотрудники используют при расчетах по до­говорам, заключаемым на основании доверенности, или по уже заключенным договорам с другими юрлицами и индивидуальными предпринимателями.

Читайте также:  Не соблюдаются условия договора

В новом Указании № 3073-У четко определено, что без учета лимита можно расходовать рубли, поступившие в кассы участников наличных расчетов:

  • на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • выдачу работникам под отчет.

Разрешенные цели использования наличных

По сути, Банк России установил два ключевых ограничения для участников наличных расчетов: собственно лимит для расчетов наличными деньгами и ограничение по целям их расходования. Список разрешенных случаев расходования наличной выручки, приведенный в указании № 3073-У, существенно шире списка, установленного сейчас (см. таблицу на с. 08).

Согласно новому указанию участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные

рубли за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий:

  • на выплаты работникам, включенные в фонд зарплаты, и выплаты социального характера;
  • выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по до­говорам страхования физлицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачу наличных работникам под отчет;
  • возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные ­услуги;
  • выдачу наличных при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Особый запрет для агентов

В отношении некоторых участников наличных расчетов в указании № 3073-У установлен специальный запрет на расходование наличных, полученных при осуществлении отдельных видов операций. Речь идет о банковских платежных агентах (суб­агентах) и платежных агентах (суб­агентах).

Первые не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной сис­теме».

Вторые не вправе расходовать наличные рубли, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О дея­тельности по приему платежей физических лиц, ­осуществляемой платежными агентами».

1 На момент подписания номера в печать ­документ официально не опубликован.

Зарегистрировано в Минюсте России 23 апреля 2014 г. N 32079

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 7 октября 2013 г. N 3073-У

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

На основании статей 4, 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 52, ст. 6975) настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее – участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

Читайте также:  Чем отличается оквэд 2 от окпд 2

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873).

4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

6. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее – предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года N 3026-У "О специальном счете в Банке России", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 августа 2013 года N 29423 ("Вестник Банка России" от 28 августа 2013 года N 47).

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте Российской Федерации на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выдачу работникам под отчет.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Важной стороной деятельности ЦБР является регулирование наличных расчетов в РФ, которые он стремится упорядочить, а по возможности – уменьшить их долю в денежном обороте.

В этой связи ЦБР выпустил Указание от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее – Указание). При этом данный сравнительно небольшой документ несколько месяцев находился на регистрации в Минюсте (зарегистрирован Приказом от 23.04.2014 N 3073-У), в течение которой он, будучи разработанным, не мог применяться.

Впрочем, принципиальных изменений в порядок осуществления наличных расчетов не внесено, однако они стали подробнее. Этот документ заменит собой Указание ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (далее – Указание N 1843-У), об отмене которого должно быть выпущено отдельное распоряжение.

Итак, предельный размер расчетов в рамках одного договора по-прежнему равен 100 000 руб. Но теперь уточнено, что это ограничение распространяется и на расчеты в наличной иностранной валюте. Предельной в данном случае является сумма, эквивалентная тем же 100 000 руб. по официальному курсу ЦБР на дату проведения наличных расчетов.

Не изменилось также то, что речь в этом случае идет о расчетах между лицами, которые в Указании именуются участниками наличных расчетов. В их число входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. А вот если такой участник имеет дело с физическим лицом, то упомянутое ограничение не применяется, Указание вообще не распространяется на физических лиц.

При этом отмечено, что таможенные и налоговые платежи уплачиваются наличными деньгами также без ограничений, что является наиболее существенным для индивидуальных предпринимателей. Данное правило, впрочем, применялось и ранее, ведь такие платежи осуществляются в соответствии с законодательством РФ, а не согласно договору, заключенному между определенными сторонами (п. 1 Официального разъяснения ЦБР от 28.09.2009 N 34-ОР).

Читайте также:  Что означает арбитражный суд

Ограничение применяется ко всем платежам в рамках заключенного участниками наличных расчетов договора, даже если все иные обязательства, предусмотренные договором, выполнены и срок его действия истек.

Почему-то отдельно отмечено, что ограничение не распространяется на некоторые выплаты работникам, хотя, поскольку они являются физическими лицами, в этом качестве не относящимися к индивидуальным предпринимателям, они не признаются и участниками наличных расчетов в понимании Указания. Поэтому ограничение не должно иметь отношения ни к каким выплатам, произведенным юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями с одной стороны в отношении физических лиц – работников с другой стороны. Тем более что у них возникают трудовые, а не гражданско-правовые отношения. При этом источник наличных средств, из которого производятся данные выплаты, неважен.

Также не вполне понятно указание на то, что ограничение не распространяется на случай осуществления выплат индивидуальным предпринимателем из поступивших в кассу наличных денег на свои нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью, то есть самому себе. Однако это должно быть очевидно и без такого уточнения, ведь при этом предприниматель не заключает сам с собой какой-либо договор, в рамках которого производит расчеты.

Согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а также в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб., на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб. Эта норма распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Другое существенное ограничение, которое как имело место в Указании N 1843-У, так и сохранено с изменениями в Указании, касается разрешенных целей выдачи наличных из кассы. Самым заметным здесь является то, что прямо говорится о невозможности осуществления наличных расчетов между участниками непосредственно из выручки, то есть из средств, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Такие расчеты должны производиться исключительно из наличных средств, полученных с расчетного счета в банке.

Вообще, как и ранее, предусмотрено лишь несколько допустимых направлений расходования наличных из выручки.

По-прежнему это выдача заработной платы работникам и осуществление выплат социального характера. По поводу последних можно предположить, что это выплаты любым физическим лицам, лишь бы они носили социальный характер. В Указании N 1843-У определенно говорилось, что это выплаты именно работникам.

Также по-прежнему из выручки можно производить оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг. Однако с учетом недопустимости расчетов наличными деньгами из выручки между определенными Указанием участниками наличных расчетов это исключение можно отнести разве что к расчетам с физическими лицами за товары по торгово-закупочным актам.

Из выручки можно было ранее оплачивать командировочные расходы, а теперь формулировка изменена на более логичную: это можно делать в отношении любых денежных средств, выдаваемых работникам под отчет.

Сохранится здесь также исключение в виде возврата сумм за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги. Кроме того, это касается выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами.

Не упоминаются больше в виде такого исключения стипендии. Зато предприниматель сможет расходовать наличные из выручки на личные нужды, это указывается прямо.

Важен еще один момент. Указание N 1843-У было построено таким образом, что в нем перечислялись виды наличных расходов, которые можно произвести из выручки. Поскольку о том, что можно делать наличные расходы из других поступлений наличных, не связанных с их снятием с расчетного счета, не было ни слова, можно было подумать, что другие поступления (например, членские взносы) надо сдавать полностью в банк (см. Решение ВС РФ от 28.06.2010 N ГКПИ10-497).

А вот структура Указания иная. В нем определено лишь то, что нельзя расходовать поступившие в кассу наличные деньги в валюте РФ за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги, а также денежные средства, полученные в качестве страховых премий, за исключением некоторых целей. О том, как расходуются иные поступления наличных, не говорится ничего. Следовательно, из таких выплат можно производить любые расходы, но все-таки не связанные с выплатами другим участникам наличных расчетов.

Указание должно было вступить в силу через 10 дней после опубликования в "Вестнике Банка России". Правда, на дату выхода данного номера журнала этого еще не произошло.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector